المعالجة القيدية لعمليات الخزينة

A: ـ الخزينة الرئيسية

ويجعل حساب الخزينة مديناً في جميع حالات المقبوضات وحساب الخزينة دائنا في جميع حالات المدفوعات وذلك حسب تسلسل العمل اليومي في البنك ووفقاً لوظائف الخزينة التي سبق ذكرها وعلى النحو التالي :

1- عند تأسيس البنك وإبداع رأس المال في الخزينة الرئيسية يجرى القيد التالي :

XX من حـ/ الخزينة الرئيسية

                 XX إلى ح/ رأس المال

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

2- عند إبداع مبلغ لدى البنك المركزي يجرى القيد التالي:

 XX من حـ/ البنك المركزي

                    XX إلى حـ/ الخزينة الرئيسية

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

3- تجهيز الصناديق الفرعية بالنقدية يجرى القيد التالي:

XX من حـ/ الصندوق الفرعي رقم ( )

                   XX إلى ح/ الخزينة الرئيسية

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

4- عند سحب مبلغ من البنك المركزي وإيداعه في الخزينة الرئيسية يجرى القيد

التالي:

XX من حـ/ الخزينة الرئيسية

                      XX إلى حـ/ البنك المركزي

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

5- عند تحويل أحد فروع البنك يجرى القيد التالي :

XX من حـ / الفرع رقم ( )

          XX إلى حـ/ الخزينة الرئيسية

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

6- عند استلام مبلغ من أحد الفروع يجرى القيد التالي :

XX من حـ/ الخزينة الرئيسية

             XX إلى حـ/ الفرع رقم ( )

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

7- عند استلام النقدية الفائضة (المتجمعة) لدى الصناديق الفرعية نهاية الدوام

يجرى القيد التالي:

XX من حـ/ الخزينة الرئيسية

XX إلى حـ الصندوق الفرعي رقم ( )

XX إلى حـ / الصندوق الفرعي رقم ( )

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

 الصناديق الفرعية:

من الثابت في الصناديق الفرعية لدى البنوك التجارية لا تجرى قيود يومية لهــــــا دائماً ، تعد كشوفات إحصائية بالنقد الوارد والصادر وفي الحالتين يمثل الصنــدوق الفرعي طرفاً في القيد المحاسبي سواء كانا مديناً أو دائناً والطرف الآخر هو حساب العميل وعليه فإنه أحد طرفي القيد هو الذي يظهر لدى الصناديق الفرعية أو الطرف الآخر فيظهر لدى الأقسام الفنية الأخرى للبنك، ومن هنا لا بد من إعداد كشوفات حركة يومية بحيث يتم إعداد كشف لكل صندوق فرعي تمنح فيه المدفوعات والمقبوضات والمبالغ المتراكمة (المتجمعة) فيه نهاية اليوم، وهذا يحقق غرضين رئيسيين :

1- الإطمئنان على صحة عمليات الصرف والقبض.

2 ـ الاطمئنان إلى أنه كانت المستندات المتعلقة بالصرف والقبض قد تم إيصالها إلى الأقسام ولم تنقد لأي سبب كان.

وتتم المطابقة على النحو التالي:

1- مطابقة الرصيد الوارد في يومية الخزينة الرئيسية والصناديق الفرعية مع  الرصيد الوارد في كشف النقد لكل صندوق والخزينة الرئيسية.

2- القيام بالجرد الفعلي للخزينة للتأكد من مطابقة الرصيد الدفتري مع الرصيد الفعلي وقد يتم ذلك بعمل مذكرة وكما يلي :

XX رصيد النقدية اليومي

XX (يضاف) النقدية الواردة خلال اليوم

XXX إجمالي النقد المتاح خلال اليوم

(XX) (يطرح) النقد الصادر خلال اليوم

XX الرصيد النقدي في نهاية اليوم

3 ـ إعداد كشف خلاصة القيود اليومية ليرسل إلى قسم المحاسبة العامة.