احتساب ارباح حسابات الاستثمار  

تقوم المصارف الإسلامية بقبول هذه الحسابات - كما سبق القول - على أساس المضاربة وبالتالي فان أصحاب هذه الحسابات يمثلون دور رب المال ويمثل المصرف الإسلامي دور المضارب. وتختلف شروط فتح الحساب – شروط المضاربة - من نوع لآخر وبالتالي تختلف الأرباح المستحقة من حساب لآخر، فبعض الحسابات يمكن استثمار جميع أرصدتها أو معظمه كما هو الحال في حسابات الأجل في المصارف الإسلامية الأردنية مما يعني حصولها على جزء أكبر من الأرباح من حساب التوفير مثلاً في هذه المصارف حيث لا يتحمل صاحب الحساب مسؤولية استثمار أكثر من نصف رصيده. 

وتقوم المصارف الإسلامية باحتساب أرباح حسابات الاستثمار ضمن الخطوات التالية :

1- احتساب الأعداد (النمر) لكل حساب على حدة حسب شروط فتح الحساب

(احتساب الوسط الحسابي المرجح بالأيام أو بالأشهر لرصيد كل حساب).

2- تحديد حصة جميع أصحاب حسابات الاستثمار من الأرباح.

3- تحديد حصة العدد الواحد من الأرباح بقسمة صافي أرباح أصحاب حسابات الاستثمار على مجموع صافي أعداد (أرصدة) هذه الحسابات.

4 - ضرب حصة العدد الواحد في صافي أعداد الحساب فينتج حصة الحساب من الأرباح.

لتوضيح عملية احتساب أرباح الاستثمار في المصارف الإسلامية ستتناول فيما يلي أهم أنواع حسابات الاستثمار المشترك في المصارف الإسلامية الأردنية وشروطها وطرق احتساب الأعداد وصولاً إلى احتساب الربح.

احتساب أعداد حسابات الاستثمار المشترك في البنك الإسلامي الأردني ⁽¹⁾: -     

ــ  احتساب الأعداد لحسابات الاستثمار المشترك

أ- التوفير:

1- يكون الحد الأدنى للرصيد لغايات المشاركة في الاستثمار مائة دينار ويعتبر الحساب منسحباً إذا قل الرصيد عن ذلك خلال السنة إلا إذا عاد وبدأ المشاركة مجدداً.

2ـ تشارك الدفعات اعتباراً من بداية الشهر التالي للإيداع وتحسب المبالغ المسحوبة اعتباراً من بداية نفس الشهر .

3 ـ تشارك حسابات التوفير بمعدل 50% من الرصيد.

4- إذا كان مجموع الأعداد لأي شهر سالباً فتعتبر أعداد ذلك الشهر صفراً.

5- إذا كان مجموع الأعداد أقل من 100 وكان الرصيد الفعلي أكثر من 100 دينار فيبقى الحساب مشاركاً ولا يفقد الأشهر السابقة مشاركتها.

 6- تعامل الأرباح معاملة الدفعة العادية إلا إذا تم سحبها بالكامل في نفس شهر الإيداع فتهمل الحركتين. 

أمثلة عملية

مثال (1) :
اليك كشف حساب السيد خالد عن عام 2007  والمطلوب احتساب الاعداد الصافية للمذكور:

مثال (2) :
كانت حركة حساب زيد  عن عام 2007 كما يلي ، والمطلوب احتساب الاعداد الصافية : 

  مثال (3) :

احسب الاعداد الصافية لحساب التوفير التالي :

مثال (4) :
أدناه حركة حساب التوفير للسيد رضا عام 2007 احسب صافي اعداد المذكور في 31/12/2007 

ملاحظة : شهر 10 لم يشارك لاعتبار الاعداد سالبة كون مبلغ السحب أكبر من الرصيد بداية الشهر مع ملاحظة بقاء الحساب كون الرصيد اكبر من 100 دينار.

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

(1) محمد الخطيب، احمد أبو خضرة، حسين سمحان ، البنك الإسلامي الأردني ، دورة احتساب الأعداد، مركز التدريب ، 1997 .