2- قائمة المركز المالي (الميزانية العمومية) : 

تعد الميزانية العمومية للمصرف التجاري في نهاية السنة المالية لتوضيح مكونات مركزه المالي في لحظة إعدادها لتبين توزيع مصادر (خصوم) واستخدامات (أصول) الأموال.

مصادر الأموال:

تتكون مصادر الأموال في المصارف من مصدرين رئيسيين هما :

1- مصادر الأموال الذاتية (الداخلية) : وتمثل حقوق أصحاب ملكية المصرف، وتتمثل في رأس المال المدفوع و الاحتياطيات المختلفة والأرباح غير الموزعة.

2- مصادر الأموال الخارجية : وتمثل مديونية المصرف للآخرين، وتتمثل في الودائع المختلفة للمودعين والمصارف المحلية الأخرى والمراسلين والقروض من المصرف المركزي، وتعتمد المصارف بصفة أساسية على مصادر الأموال الخارجية عند استخدام الأموال في النشاطات الاستثمارية المختلفة. 

استخدامات الأموال : 

توضح استخدامات الأموال في المصارف كيفية توزيع مصادر الأموال على الاستثمارات المختلفة، ويتحكم في أسلوب استثمار مصادر الأموال الموازنة بين الربحية والسيولة، ومن ثم يجب أن تتبع إدارة المصرف الأسلوب العلمي السليم في استثمار الأموال لتدر على المصرف أرباحاً تمكنه من مواجهة التكاليف والأعباء المصرفية المختلفة وتحقيق أرباح للمساهمين وفي الوقت نفسه تعمل على توفير السيولة اللازمة لمواجهة مسحوبات المودعين النقدية والوفاء بالتزامات المصرف المختلفة.

تبويب الميزانية العمومية :

يختلف تبويب الميزانية العمومية في المصارف عنها في المنشآت الصناعية والتجارية حتى تبرز دلالتها وتسهل قراءتها، وقد جرى العرف المحاسبي على ترتيب الأصول في الميزانية العمومية في الوحدات الاقتصادية الصناعية تبعاً لمدى صعوبة تحويل هذه الأصول إلى نقدية سائلة ، فيبدأ جانب الأصول في قائمة المركز المالي بالأصول الثابتة يلي ذلك الأصول المتداولة، ولكن يختلف ذلك في المصارف نظراً لأهمية السيولة في المنشآت المالية لذلك يتم ترتيب الأصول تبعاً لمدى سهولة تحويلها إلى نقدية سائلة.

ونوضح فيما يلي مكونات مصادر (الخصوم) و استخدام (أصول) الأموال في الميزانية العمومية في المصارف.

أولاً: جانب مصادر الأموال (الخصوم) :

يتم تبويب مصادر الأموال في المصارف في مجموعات رئيسية يندرج تحت كل منها بنود متعددة كما يلي :

1- حقوق أصحاب الملكية : تعبّر عن مصادر الأموال الذاتية وتتكون من :

أ- رأس المال المدفوع.

ب - الاحتياطي القانوني.

ج - الاحتياطيات الأخرى.

د- الأرباح غير الموزعة.

2- مصارف ومراسلون : تمثل أرصدة المصارف الأخرى لدى المصرف، وتتكون من :

أ- أرصدة للمصرف المركزي.

 ب - أرصدة للمصارف المحلية.

ج - أرصدة للمراسلين بالخارج.

3- الخصوم المتداولة : وتعبر عن مصادر الأموال الخارجية، وتتكون من: 

أ- الحسابات الجارية الدائنة.

ب - حسابات التوفير.

ج - حسابات الودائع لأجل.

د- حسابات ودائع بإخطار.

4 ـ حسابات وأرصدة دائنة أخرى :

تتمثل في التزامات المصرف المستحقة وايضاً الإيرادات المحصلة مقدماً وتتكون من :

أ- التزامات المستحقة على المصرف في تاريخ إعداد الميزانية العمومية كالفوائد المدينة المستحقة لأصحاب الودائع المختلفة، وأية مصروفات أخرى مستحقة (ايجار - اشتراكات التليفونات - رواتب .... إلخ).

ب - الإيرادات المحصلة مقدماً، كالعمولات والفوائد الدائنة التي يتقاضاها المصرف من عملائه مقدماً، مثل فوائد القروض المحصلة مقدماً عند منح القروض دفعة واحدة، وعمولات فتح اعتمادات مستندية الخاصة بالاعتمادات غير المنفذة حتى تاريخ إعداد الميزانية.... إلخ . 

5- الأرباح والتوزيعات المقترحة : 

ويدرج تحت البند ما يلي:

أ- الأرباح المُرحلّة من العام الماضي.

ب - أرباح العام الحالي والتوزيعات المقترحة لها. 

ثانياً: جانب استخدامات الأموال (الأصول): 

يتم تبويب استخدامات الأموال في المصارف في مجموعات رئيسية يندرج تحت كل منها بنود متعددة كما يلي:

أ- أصول سائلة (حاضرة): تتمثل في النقدية السائلة، وتتكون من : 

أ ـ نقديـة بالصندوق.

ب - نقدية بالفروع.

ج - عملات أجنبية.

2- مصارف ومراسلون: تمثل أرصدة للمصرف لدى المصارف الأخرى، وتتكون من : 

أ - أرصدة لدى المصرف المركزي.

ب ـ أرصدة لدى المصارف المحلية.

ج - أرصدة لدى المراسلين بالخارج.

3- أصول متداولة: تمثل استخدام الأموال في مجالات الاستثمارات المختلفة، وتتكون من :

أ- محفظة الأوراق المالية.

ب - أوراق تجارية مخصومة.

ج - قروض بضمانات مختلفة أو بدون ضمانات.

د- حسابات جارية مدينة بضمانات أو بدون ضمانات.

4 ـ حسابات و أرصدة مدينة أخرى:

تتمثل في إيرادات المصرف المستحقة والمصروفات المدفوعة مقدماً في تاريخ إعداد الميزانية العمومية وتتكون من : 

أ- إيرادات مستحقة كالفوائد والعمولات المستحقة للمصرف. 

ب - المصروفات المدفوعة مقدماً كالإيجار والإعلانات ... إلخ.

5- الأصول الثابتة : 

تتضمن ممتلكات المصرف من الأصول الثابتة بعد استبعاد الاستهلاكات :

أ- السيارات بعد الاهتلاك.

ب - الآلات والتجهيزات بعد الامتلاك .

ج - الأثاث بعد الاهتلاك.

د- العقارات والأراضي بعد الاهتلاك.