المحاسبة
تطور الفكر المحاسبي
الافصاح والقوائم المالية
الرقابة والنظام المحاسبي
نظرية ومعايير المحاسبة الدولية
نظام التكاليف و التحليل المحاسبي
نظام المعلومات و القرارات الادارية
مواضيع عامة في المحاسبة
مفاهيم ومبادئ المحاسبة
ادارة الاعمال
الادارة
الادارة: المفهوم والاهمية والاهداف والمبادئ
وظائف المدير ومنظمات الاعمال
الادارة وعلاقتها بالعلوم الاخرى
النظريات الادارية والفكر الاداري الحديث
التطور التاريخي والمدارس والمداخل الادارية
وظيفة التخطيط
انواع التخطيط
خطوات التخطيط ومعوقاته
مفهوم التخطيط واهميته
وظيفة التنظيم
العملية التنظيمية والهيكل التنظيمي
مفهوم التنظيم و مبادئه
وظيفة التوجيه
الاتصالات
انواع القيادة و نظرياتها
مفهوم التوجيه واهميته
وظيفة الرقابة
انواع الرقابة
خصائص الرقابة و خطواتها
مفهوم الرقابة و اهميتها
اتخاذ القرارات الادارية لحل المشاكل والتحديات
مواضيع عامة في الادارة
المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
ادارة الانتاج
ادارة الانتاج: المفهوم و الاهمية و الاهداف و العمليات
التطور التاريخي والتكنلوجي للانتاج
نظام الانتاج وانواعه وخصائصه
التنبؤ والتخطيط و تحسين الانتاج والعمليات
ترتيب المصنع و التخزين والمناولة والرقابة
الموارد البشرية والامداد والتوريد
المالية والمشتريات والتسويق
قياس تكاليف وكفاءة العمل والاداء والانتاج
مواضيع عامة في ادارة الانتاج
ادارة الجودة
الجودة الشاملة: المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ
نظام الايزو ومعايير الجودة
ابعاد الجودة و متطلباتها
التطور التاريخي للجودة و مداخلها
الخدمة والتحسين المستمر للجودة
خطوات ومراحل تطبيق الجودة الشاملة
التميز التنافسي و عناصر الجودة
مواضيع عامة في ادارة الجودة
الادارة الاستراتيجية
الادارة الاستراتيجية: المفهوم و الاهمية و الاهداف والمبادئ
اساليب التخطيط الاستراتيجي ومراحله
التطور التاريخي للادارة الاستراتيجية
النظريات و الانظمة و القرارات و العمليات
تحليل البيئة و الرقابة و القياس
الصياغة و التطبيق و التنفيذ والمستويات
مواضيع عامة في الادارة الاستراتيجية
ادارة التسويق
ادارة التسويق : المفهوم و الاهمية و الاهداف و الانواع
استراتيجية التسويق والمزيج التسويقي
البيئة التسويقية وبحوث التسويق
المستهلك والخدمة والمؤسسات الخدمية
الاسواق و خصائص التسويق و انظمته
مواضيع عامة في ادارة التسويق
ادارة الموارد البشرية
ادارة الموارد البشرية : المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ
التطور التاريخي لادارة الموارد البشرية
استراتيجية ادارة الموارد البشرية
الوظائف والتعيينات
الحوافز والاجور
التدريب و التنمية
السياسات و التخطيط
التحديات والعولمة ونظام المعلومات
مواضيع عامة في ادارة الموارد البشرية
نظم المعلومات
علوم مالية و مصرفية
المالية العامة
الموازنات المالية
النفقات العامة
الايرادات العامة
مفهوم المالية
التدقيق والرقابة المالية
السياسات و الاسواق المالية
الادارة المالية والتحليل المالي
المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها
الاقتصاد
مفهوم ونشأت وعلاقة علم الاقتصاد بالعلوم الاخرى
السياسة الاقتصادية والمالية والنقدية
التحليل الأقتصادي و النظريات
التكتلات والنمو والتنمية الأقتصادية
الاستثمار ودراسة الجدوى الأقتصادية
ألانظمة الاقتصادية
مواضيع عامة في علم الاقتصاد
الأحصاء
تطور علم الاحصاء و علاقته بالعلوم الاخرى
مفهوم واهمية علم الاحصاء
البيانات الأحصائية
الطـريقـة الـمـباشـرة لإعـداد قـائمـة التـدفقـات النـقديـة
المؤلف: أ . د . محمد ابو نصار د . جمعة حميدات
المصدر: معايير المحاسبة والإبلاغ المالي الدولية (الجوانب النظرية والعملية)
الجزء والصفحة: ص116 - 118
2023-10-22
1015
الطريقة المباشرة لإعداد قائمة التدفقات النقدية
حسب الطريقة المباشرة يجري تحضير قائمة التدفقات النقدية بشكل مشابه للطريقة غير المباشرة باستثناء الجزء المتعلق بالأنشطة التشغيلية، حيث يتم بموجب الطريقة المباشرة إظهار مقدار النقدية المقبوضة او المدفوعة من كل مصدر من مصادر التدفقات التشغيلية وذلك حسب المعادلات التالية :
ــ المقبوضات النقدية من بيع البضاعة = المبيعات + رصيد الذمم المدينة في بداية العام - رصيد الذمم المدينة في نهاية العام .
ــ المدفوعات النقدية لشراء المخزون السلعي او تسديد الموردين = تكلفة المبيعات
+ رصيد الذمم الدائنة أول المدة
- رصيد الذمم الدائنة آخر المدة
+ رصيد المخزون السلعي آخر المدة
- رصيد المخزون السلعي أول المدة.
أو المشتريات
+ رصيد الذمم الدائنة أول المدة
- رصيد الذمم الدائنة آخر المدة
ـــ المدفوعات النقدية للمصاريف التشغيلية = المصاريف التشغيلية ـ اهتلاك الأصول غير المتداولة ـ مصروف اطفاء الأصول غير الملموسة .
ـ مصاريف مدفوعة مقدماً في بداية العام + مصاريف مدفوعة مقدماً في نهاية العام
+ مصاريف مستحقة الدفع في بداية العام - مصاريف مستحقة الدفع في نهاية العام وبناء على ما سبق تظهر قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة للمثال السابق على
النحو التالي:
ملاحظات على الحل :
(1) قيمة النقدية المقبوضة من العملاء = صافي المبيعات + رصيد الذمم المدينة أول المدة - رصيد الذمم المدينة آخر المدة = 125000 + 18000 - 22000 =
121000 دينار
(2) النقدية المدفوعة للموردين = تكلفة البضاعة المباعة + رصيد الذمم الدائنة أول المدة - رصيد الذمم الدائنة آخر المدة + رصيد المخزون السلعي آخر المدة – رصيد المخزون السلعي أول المدة.
37500+ 75000- 38500 + 30000 ـ 35000 = 69000 دينار
(3) النقدية المدفوعة على المصروفات الإدارية والتشغيلية = المصروفات الإدارية والتشغيلية + رصيد المصروفات المدفوعة مقدماً آخر المدة – رصيد المصروفات المدفوعة مقدماً أول المدة - مصروف الاهتلاك (وغيره من المصروفات التشغيلية غيرالنقدية).
28000 - 7000 = 21000 دينار .