المحاسبة
تطور الفكر المحاسبي
الافصاح والقوائم المالية
الرقابة والنظام المحاسبي
نظرية ومعايير المحاسبة الدولية
نظام التكاليف و التحليل المحاسبي
نظام المعلومات و القرارات الادارية
مواضيع عامة في المحاسبة
مفاهيم ومبادئ المحاسبة
ادارة الاعمال
الادارة
الادارة: المفهوم والاهمية والاهداف والمبادئ
وظائف المدير ومنظمات الاعمال
الادارة وعلاقتها بالعلوم الاخرى
النظريات الادارية والفكر الاداري الحديث
التطور التاريخي والمدارس والمداخل الادارية
وظيفة التخطيط
انواع التخطيط
خطوات التخطيط ومعوقاته
مفهوم التخطيط واهميته
وظيفة التنظيم
العملية التنظيمية والهيكل التنظيمي
مفهوم التنظيم و مبادئه
وظيفة التوجيه
الاتصالات
انواع القيادة و نظرياتها
مفهوم التوجيه واهميته
وظيفة الرقابة
انواع الرقابة
خصائص الرقابة و خطواتها
مفهوم الرقابة و اهميتها
اتخاذ القرارات الادارية لحل المشاكل والتحديات
مواضيع عامة في الادارة
المؤسسات الصغيرة والمتوسطة
ادارة الانتاج
ادارة الانتاج: المفهوم و الاهمية و الاهداف و العمليات
التطور التاريخي والتكنلوجي للانتاج
نظام الانتاج وانواعه وخصائصه
التنبؤ والتخطيط و تحسين الانتاج والعمليات
ترتيب المصنع و التخزين والمناولة والرقابة
الموارد البشرية والامداد والتوريد
المالية والمشتريات والتسويق
قياس تكاليف وكفاءة العمل والاداء والانتاج
مواضيع عامة في ادارة الانتاج
ادارة الجودة
الجودة الشاملة: المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ
نظام الايزو ومعايير الجودة
ابعاد الجودة و متطلباتها
التطور التاريخي للجودة و مداخلها
الخدمة والتحسين المستمر للجودة
خطوات ومراحل تطبيق الجودة الشاملة
التميز التنافسي و عناصر الجودة
مواضيع عامة في ادارة الجودة
الادارة الاستراتيجية
الادارة الاستراتيجية: المفهوم و الاهمية و الاهداف والمبادئ
اساليب التخطيط الاستراتيجي ومراحله
التطور التاريخي للادارة الاستراتيجية
النظريات و الانظمة و القرارات و العمليات
تحليل البيئة و الرقابة و القياس
الصياغة و التطبيق و التنفيذ والمستويات
مواضيع عامة في الادارة الاستراتيجية
ادارة التسويق
ادارة التسويق : المفهوم و الاهمية و الاهداف و الانواع
استراتيجية التسويق والمزيج التسويقي
البيئة التسويقية وبحوث التسويق
المستهلك والخدمة والمؤسسات الخدمية
الاسواق و خصائص التسويق و انظمته
مواضيع عامة في ادارة التسويق
ادارة الموارد البشرية
ادارة الموارد البشرية : المفهوم و الاهمية و الاهداف و المبادئ
التطور التاريخي لادارة الموارد البشرية
استراتيجية ادارة الموارد البشرية
الوظائف والتعيينات
الحوافز والاجور
التدريب و التنمية
السياسات و التخطيط
التحديات والعولمة ونظام المعلومات
مواضيع عامة في ادارة الموارد البشرية
نظم المعلومات
علوم مالية و مصرفية
المالية العامة
الموازنات المالية
النفقات العامة
الايرادات العامة
مفهوم المالية
التدقيق والرقابة المالية
السياسات و الاسواق المالية
الادارة المالية والتحليل المالي
المؤسسات المالية والمصرفية وادارتها
الاقتصاد
مفهوم ونشأت وعلاقة علم الاقتصاد بالعلوم الاخرى
السياسة الاقتصادية والمالية والنقدية
التحليل الأقتصادي و النظريات
التكتلات والنمو والتنمية الأقتصادية
الاستثمار ودراسة الجدوى الأقتصادية
ألانظمة الاقتصادية
مواضيع عامة في علم الاقتصاد
الأحصاء
تطور علم الاحصاء و علاقته بالعلوم الاخرى
مفهوم واهمية علم الاحصاء
البيانات الأحصائية
مثال تطبيقي على بناء نظام الرقابة الداخلية وفق أسلوب التقييم الذاتي للمخاطر CSA
المؤلف:
د . زاهـي الرماحـي
المصدر:
الاتجاهات الحديثة في التدقيق الداخلي وفقاًً للمعايير الدولية
الجزء والصفحة:
ص372 - 379
2023-03-24
1658
مثال تطبيقي على بناء نظام الرقابة الداخلية وفق أسلوب التقييم الذاتي للمخاطر CSA
سوف يتم تطبيق إجراءات بناء التقييم الذاتي للرقابة CSA على نشاط المشتريات لإحدى المؤسسات باستخدام أسلوب ورش العمل وعلى أساس المخاطر وفق الخطوات التي سبق شرحها كما يلي:
أولاً : مركز العمل الواجب تطبيق التقييم الذاتي فيه هو إدارة المشتريات.
ثانياً : يتم تشكيل ورشة عمل تضم موظفين من إدارة المشتريات وضباط مخاطر من إدارة المخاطر ومدققين داخليين.
ثالثاً : من خلال أعضاء ورشة العمل يتم البدء بإجراءات التطبيق الفعلي لبناء النظام وكما يلي:
1- تحديد أهداف المشتريات :
فيما يلي أمثلة على أهداف إدارة المشتريات : ـ
ـ تأمين حاجة المؤسسة من الأصول الثابتة.
ـ تأمين حاجة المؤسسة من اللوازم والعدد والأدوات المكتبية.
ـ تأمين احتياجات المؤسسة من الخدمات المساندة كالصيانة وغير ذلك.
ـ ضمان تأمين احتياجات المؤسسة بأقصى جودة وأقل كلفة.
ـ منع تكرار الشراء الذي يؤدي إلى الإسراف وتراكم المشتريات بلا داعي.
ـ تطبيق الضوابط الرقابية على شراء المواد والخدمات.
ـ التطوير المستمر لأساليب وإجراءات العمل لدى الإدارة.
- التطوير المستمر للكوادر البشرية في الإدارة.
2 ـ تحديد المخاطر :
من خلال ورشة العمل التي تم إنشاؤها ومن خلال جلسات العصف الذهني لأفراد الورشة يتم الوصول الى المخاطرالتي تواجه إدارة المشتريات وعلى اساس الخطر وأهميته كما سبق شرحه .
وفيما يلي أمثلة على المخاطر التي تواجه ادارة المشتريات :ـ
3 ـ تحديد الضوابط الرقابية : ـ
وكذلك من خلال ورشة العمل يتم تحديد الضبواط الرقابية التي يجب وضعها حتى تقلل من آثار هذه المخاطر وتقلل من احتمالية حدوثها مع الأخذ بعين الاعتبار بأن المخاطر ذات الأهمية العالية (H) يجب ان تحظى بضوابط رقابية قوية ومتعددة تتناسب وخطورتها .
وسوف يتم تحديد هذه الضوابط وأهميتها ودرجة تأثيرها وفق ما تم الإشارة اليه سابقاً . وسوف يتم الاكتفاء بوضع الضوابط الرقابية لخمسة مخاطر من المخاطر سابقة الذكر وكما يلي :