طرق تمويل نظام التقاعد

الرئيسة / مقالات ثقافية

علي الحسناوي

عدد المقالات : 141

أولاً: التمويل بواسطة الاشتراكات
ويقصد بالاشتراك بأنه اقتطاع نقدي إجباري يتحمله الممول ويقوم بدفعه مساهمة منه في تمويل نظام التقاعد والتأمينات الاجتماعية، واختلف الفقه في تحديد الطبيعة القانونية للاشتراك إلى عدة آراء، أهمها رأي يرى أن الاشتراك أجر، ويذهب رأي معظمهم إلى أن الاشتراك ضريبة، شأنه في ذلك شأن الضرائب الأخرى ، ومن مصادر الاشتراك:
أ- إما أن ينفرد الموظفون أو العمال في تحمل عبء تمويل نظم التقاعد والتأمينات الاجتماعية ويسمى بالتمويل الكامل على أن يكون في هذه الحالة وجود توازن بين التوقيفات المتحصلة والمزايا الممنوحة لتجنب العجز الذي قد يحصل في أموال النظام، وكذلك وجود احتياطات أكتوارية قادرة على مواجهة تأمين المعاش (التقاعد) الذي يعد من الالتزامات الطويلة الأجل، و استخدام فائض الاشتراكات في تنفيذ الاستثمارات القومية.
ب- أو يجتمع المستفيدون من نظام التقاعد ( موظفين كانوا أم عمالاً ) مع أرباب العمل في تحمل عبء التمويل، وقد تصاحبهم في تحمل ذلك العبء الميزانية العامة للدولة إذ تسمى بالتمويل الجزئي، ففي الدول التي تأخذ بتعدد نظم الخدمة يكون الموظف والدولة طرفي العلاقة، أما بالنسبة للدول التي تأخذ بالتأمينات الاجتماعية وتكون العلاقة بالنسبة للعمال هي الدولة والعامل وأرباب العمل .
وتختلف طريقة تحديد الاشتراك في نظم التأمينات الاجتماعية وفقاً للظروف الاقتصادية والسياسية لكل دولة، حيث يمكن تحديدها بثلاثة طرق هي: الأول الاشتراك موحد القيمة، والثاني تحديد الاشتراك على أساس نسبة مئوية من أجر المؤمن عليه، وأخيراً نظام الاشتراكات على أساس المخاطر. وتدخل عوامل عدة في تحديد ما يساهم به العمال من اشتراكات ونذكر منها: مستوى الأجور ومقدار ما يتحمله المؤمن عليه من أعباء إضافية تؤدي إلى تخفيض فاعليتها في مواجهة نفقات المعيشة، وكذلك ما تؤديه مزايا التأمين من تخفيف للمصروفات التي كانت تمثل عبئاً على الأجر من قبل، كمصروفات العلاج الطبي، فضلاً عن ذلك يجب أن لا يشكل اشتراك العامل عبئاً مالياً مرهقاً ولاسيما اشتراك العمال ذوي الأجور المنخفضة والمحدودة، وأن لا يؤدي إلى اضطراب الإنتاج ويثير صعوبة أمام نمو الصناعة.
ثانياً: التمويل عن طريق الميزانية العامة
تساهم الميزانية العامة في الكثير من الدول ولاسيما في الدول الاشتراكية في تمويل التأمينات الاجتماعية، حيث تسيطر الدولة على الإنتاج والتوزيع ويعفى الأشخاص المؤمن عليهم من دفع الاشتراكات أو تكون رمزية، ويؤدي ذلك إلى إلقاء عبء التمويل على الميزانية العامة وأرباب العمل، بحيث لا تكون هناك احتياطات خاصة بالنظام وتكون الخزينة العامة للدولة هي الممول الوحيد، أما في الدول الرأسمالية فيندر أن نجد نظاماً للتقاعد أو التأمين الاجتماعي، وتتحمل الميزانية العامة فيه تكاليف التمويل بكاملها، ماعدا نيوزلندا واستراليا، ومن ثم تكون مساهمة الميزانية العامة في التمويل تحدد على أساس ثابت أو متدرج حسب الأجر، أو على أساس نسبة مئوية من إجمالي الاشتراكات، أو من إجمالي نفقات التأمينات الاجتماعية ولاسيما النفقات الإدارية، أو تقوم مقام المعفون من المساهمة الخاصة بدفع ما كان يجب عليهم دفعه من أقساط، أو يدفع الفرق ما بين إراداته ومصروفاته لسد العجز الحاصل.
ومن أهم مبررات المساهمة العامة (الميزانية العامة) هي أن تمويل الضمان التقاعدي أو الاجتماعي لا يكفي بمجرد الاعتماد على مساهمة الأفراد وحدهم وتغطية نفقاته ومصروفاته الباهظة، الأمر الذي يتطلب أن تساهم الدولة في تمويله لغرض تقويمه وسد نفقاته، وكذلك تعد صيانة الضمان الاجتماعي من الانهيار في زمن الاضطرابات الاقتصادية، من إحدى واجبات الدولة ولاسيما في أوقات الكساد وانتشار البطالة أو ارتفاع الأسعار، وفضلاً عن ذلك تعد الدولة ممثلة لإرادة الشعب وترمي إلى تحقيق الرفاهية له، ومن واجبها إذا المساهمة في تمويل النظام لتحقيق أغراضه كاملة غير منقوصة .
ثالثاً: التمويل بواسطة الضرائب الخاصة
الضرائب الخاصة عبارة عن ضرائب مباشرة تفرض على دخول الأشخاص (طبيعية كانت أم معنوية بسعر نسبي أو تصاعدي، أو غير مباشر تفرض على المبيعات من السلع كلها أو بعض منها، أو على المدفوعات من الحكومة أو الوحدات المحلية، أو على التأمينات أو العطاءات التي يقدمها أرباب العمل للحصول على تراخيص أو تأمينات من السلطات الحكومية .والضريبة الخاصة تتميز عن الضرائب العامة وذلك لكون حصيلتها مخصصة لتمويل التأمينات الاجتماعية، لا تختلط الإيرادات العامة مع للميزانية، بل تدخل في حساب خاص للتأمينات الاجتماعية، فضلاً عن تمييزها عن الاشتراكات أيضاً، لكونها تفرض على جميع الأشخاص دونما اعتبار لصفاتهم الشخصية ومن أشهر الأنظمة التي تأخذ بالضريبة الخاصة في تمويل نظام المعاشات التقاعد ، هو النظام النيوزلندي والبرازيلي والكندي .
رابعاً: تستخدم نظم التأمينات الاجتماعية طرقاً أخرى ثانوية للتمويل، وذلك لدعم مركزها المالي عن طريق استثمار أموال احتياطات النظام، و إضافة عائد الاستثمار إلى مواردها المالية وعادة تكون الغاية من احتياطي النظام، مواجهة حالات عدم الاستقرار في موازنة النظام، وقد يكون الحجم (الاحتياطي الطوارئ، أو قد يكون كبيراً يسمى الاحتياطي صغيراً يسمى (الاحتياطي الاكتواري) .

اعضاء معجبون بهذا

جاري التحميل

ثقافية

اعداد كبير لكاس الخليج والتصفيات الاولمبية عام 1984

كان مقرر ان يخوض المنتخب العراق منافسات كاس الخليج في اذار/1984 ثم مباشرة بعدها تصفيات اسيا الاولمبية في نيسان/1984 لذلك قرر الاتحاد الاحتفاظ بالكادر التدريبي بقيادة عموبابا من اب/1981 وتحضير برنامج اعدادي جيد لغرض تحقيق نتائج جيدة في هاتين المشاركتين الهامتين وقد رتب الاتحاد للمنتخب خوض ثماني مباريات... المزيد

اسعد الدلفي

عدد المقالات : 4

استراتيجيات التحفيز

إن التدريب الجيد والفعَّال هو الذي يعتمد دائما مقدار تحفز المتدربين واستعدادهم لتلقي واستيعاب ما يقدمه لهم البرنامج التدريبي. والتحفيز الناجح للمتدربين يجب أن يكون مستمرا ، بمعنى ، مطلوب منك كمدرب أو كمدربة الاهتمام بتحفيز المتدربين قبل بداية التدريب وأثناء التدريب وبعد التدريب. فـ (1) قبل... المزيد

حمدي الروبي

عدد المقالات : 19

القدس بين سيف الإمام ومكر ابن العاص

" شعلينا بالقدس علينا بنفسنا" " فلسطين وشعارات ص.دام الي ما تخلص" " مالنا شغل بالفلسطينيين" "فلسطين مو قضيتنا" " سوالف الب.عث،مو تگلون احنا ضد ص.دام،شو نفس سوالفه" بعد هذه المقولات الجاهزة التي يرددها الشباب خلف مروجيها أبدأ مقولتي:(القدس قضية تبعا لحاملها) فذات يوم كان جيش أمير المؤمنين علي بن أبي... المزيد

د.أمل الأسدي

عدد المقالات : 32

كيف فزنا بالذهب الآسيوي عام 1982

كانت مسابقة كرة القدم في دورة الألعاب الآسيوية بمثابة كاس امم اسيا حيث تشارك أغلب الدول الاسيوية بها وتكون المشاركة بالمنتخبات الوطنية حصرا واستمر الحال هكذا الى عام 1990 وقد كانت اهم مشاركتنا في هذه البطولة هي عام 1982 حيث فزنا باللقب الآسيوي في ظروف صعبة كان مدرب المنتخب عموبابا وهو مستمر مع المنتخب... المزيد

اسعد الدلفي

عدد المقالات : 4

أدبية

شناشيل زينب

كان اسمها (زينب) ويقال إن للإنسان نصيبا من اسمه،وهي كذلك،ترتدي الخُلق وتنطق الهيبة،وتشكو همها إلی الله تعالی،فلا يسمعها أحد،ولايشهد حسرتها أحد،سوی الله المطلع علی حالها تجلس يوميا بجانب شباك الشناشيل الذي يشرب الشمس بصعوبة في محلة(ام النومي) في الكاظمية،وبعد صلاة الفجر تجلس الجلسة نفسها،وتبقی... المزيد

د.أمل الأسدي

عدد المقالات : 32

أنت الصبابة

يا ساكن القلب يا دائي وترياقي حُمَّ الفؤادُ لنظرةٍ وتلاقـــي النفسُ تهفو للوصال لعلَّها تحظى برؤية نوركم أحداقي لا لم تغيبي يا منايا وإنني أشكو حبيباً جدَّ في إحراقيِِ فنفوسنا تصبوا لليلٍ حالمٍ والقرب يروي لهفةَ العشاقِ أنتِ الصبابةُ... المزيد

حمدي الروبي

عدد المقالات : 19

رَضِيَ بِالذُّلِّ مَنْ كَشَفَ ضُرَّهُ (قصة قصيرة)

كانَ زيدٌ رجلاً بسيطاً، يعيشُ في قريةٍ صغيرةٍ بينَ الحقولِ والجبالِ، اشتهرَ بينَ الناسِ بحكمتهِ وهدوئهِ، وكانَ يردِّدُ دائماً: الصبُر زينةُ المؤمنِ، والسَّترُ تاجُ الكرامةِ. لم يكنْ زيدٌ يشتكي منْ همٍّ ولا يشكو ضعفَهُ لأحدٍ، حتّى عندما كانتِ الرياحُ العاتيةُ تَهُبُّ على بيتهِ المتواضعِ وتكادُ... المزيد

قصص وعظات

عدد المقالات : 9

ترنيمة اللقاء ، قراءة نقدية في قصيدة : أغداً ألقاك

اللقاء .. حالة وجدانية شديدة الخصوصية .. تستهوي الشعراء على تعاقب عصور الأدب ، ومهما تنوعت مذاهبهم وتباينت مشاربهم .. فينسجون حوله ، ومن أجله ، أدبيات تتفاوت جودة وتفردا. فإذا تناولنا واحدا من تلك النصوص تذوقا ونقدا فلابد من مظاهر معينة تكشف عن مواطن الجودة ، ومعايير نحتكم إليها في تحديد معالم التفرد في... المزيد

حمدي الروبي

عدد المقالات : 19

علمية

عناصر ومكونات دائرة الاتصال

يعرف الاتصال بأنه نقل رسالة من شخص (المرسل) إلى شخص آخر (المستقبل) بحيث يتم فهمهما بشكل صحيح من قبل المستقبل. عناصر ومكونات دائرة الاتصال : 1- الهدف: المقصود به الغرض من الاتصال أو الغرض من نقل الرسالة للمستقبل، ويجب أن يكون الهدف واضحا ومصاغاً... المزيد

عمليات خدمة عذوق النخيل نحو إنتاجية وجودة مُثلى

تعتبر زراعة النخيل وإنتاج التمور من الموروثات العريقة في مناطقنا، وتستدعي تحقيق أعلى مستويات الإنتاجية والجودة تطبيق سلسلة من العمليات الزراعية الدقيقة التي تُعنى بعذوق النخيل منذ مراحل تكوينها الأولى وحتى الحصاد. هذه العمليات تضمن نموًا صحيًا... المزيد

الخوانق المحيطية (Deep-Sea Trenches)

هي عبارة عن فوالق طولية الشكل قوسية الامتداد ومحدودة الاتساع إذ لا يتعدى اتساعها بضعة كيلو مترات غير أنها ذات جوانب انحدارية وعميقة ويصل متوسط عمقها إلى 9000 متر تحت مستوى سطح البحر. ويرى جليشر بأنه على الرغم من أن الخوانق المحيطية لا تشكل أثر من (1)... المزيد